Офшорные компании

Офшорными считаются компании, которые принадлежат нерезидентам страны регистрации, не имеют реальных офисов в стране регистрации, управляются из-за рубежа, не имеют права извлекать доходы из местных источников и по этой причине не являются конкурентами для местных компаний, не подлежат в стране регистрации налогообложению, сдают только минимальную юридическую, но не финансовую отчетность и ежегодно платят некоторую пошлину за продление регистрации.

Основным преимуществом офшорных компаний остается отсутствие налогообложения в стране регистрации, или же очень низкие налоговые ставки. Правительства соответствующих стран сознательно, в целях стимуляции экономики, устанавливают такие правила для иностранцев, вступая таким образом в конкуренцию со странами более высокого уровня налогообложения.

Для бизнеса применение офшорных схем обеспечивает оптимальный баланс непроизводственных издержек и низких цен на продукцию без снижения общей рентабельности бизнеса. На рынке выживают не столько сильнейшие, сколько грамотные. Активный международный бизнес невозможен без четкого управления денежными потоками и минимизации влияния государственных структур на гибкость финансовых операций. Банки, страховые, перестраховочные, инвестиционные и управляющие компании, холдинги и обычные многофункциональные компании добиваются этого эффекта с использованием офшорных структур.

Российские бизнесмены хотят жить и работать в России. Поэтому они используют офшорные схемы не только для того, чтобы вывести капиталы, но и для реинвестирования в российские проекты: восстановления и увеличения оборотных средств, закупки современного оборудования и технологий, то есть для развития конкурентоспособного производства, а значит, и создания новых рабочих мест, и развития рыночной инфраструктуры. Когда инвестиции в Россию приходят из офшоров, то часто это деньги, когда-то «ушедшие» из страны.

Иностранные корпорации инвестируют свои капиталы в Россию также в основном через собственные офшорные структуры, поскольку это позволяет им минимизировать налогообложение. Офшоры выступают в роли проводников, через которые движутся мировые финансы, в том числе и в Россию.

Какими бывают офшорные юрисдикции, и какая между ними разница?

Условно все офшорные юрисдикции можно разделить на три группы. Первая - это некоторые американские штаты, которые в силу специфики регистрационной процедуры позволяют своим компаниям вести международную деятельность без регистрации в местных налоговых органах и вместо налогов платить фиксированный сбор за поддержание компании в реестре. При этом организация не может иметь счетов в западноевропейских и американских банках, зато ее содержание обходится дешевле, чем где бы то ни было.

Вторая - классические офшоры стран Карибского бассейна, тихоокеанских архипелагов и Индийского океана. Они характеризуются более широкими возможностями по ведению бизнеса, официальной заменой всех местных налогов на фиксированную пошлину, не зависящую ни от оборота, ни от прибыли, а также в большинстве случаев максимальной конфиденциальностью истинных владельцев компаний.

Третья - некоторые европейские государства и территории, устанавливающие льготные налоговые ставки при соблюдении компанией каких-либо условий. В этом случае речи о фиксированных расходах быть не может, компания должна вести бухгалтерскую отчетность и сдавать аудит. Информация о директорах и владельцах общедоступна, как и в обычных европейских компаниях. Просто содержание компании обходится дешевле.

Что происходит, если владелец компании вовремя не вносит обязательные минимальные платежи?

Обычно компания должна уплатить необходимый взнос к определенному сроку, который в каждой юрисдикции исчисляется по-своему, но условно его можно привязать к году с момента регистрации, а далее - ежегодно. Юридическая фирма, в которую вы обратились за покупкой офшора, обязана предупредить о сроках предстоящей оплаты. Если необходимые сборы вовремя не оплачены, регистрирующие органы еще какое-то время (чаще всего полгода - год) ждут от нерадивой компании запоздалого платежа, начисляя пени к итоговой сумме. Потом они просто удаляют компанию из госреестра. Об этом знают юристы большинства западных банков, которые время от времени требуют от клиентов корпоративных счетов документы, подтверждающие нынешний статус компании. При отсутствии таковых банковский счет может быть заблокирован. Наиболее распространенным документом является Certificate of Good Standing. Что касается партнеров по бизнесу, то личное знакомство с контрагентами зачастую позволяет забывать о возможности такой «самоликвидации» компании, которая порой довольно долго может работать в международном бизнесе, имея счета в третьеразрядных банках, но реально существуя только «на бумаге». Будучи удаленной из госреестра, организация во многих случаях может быть восстановлена, однако, эта процедура потребует денежных затрат, несопоставимых с регистрацией новой компании. К тому же иногда это может быть связано с соблюдением определенных юридических процедур, вплоть до решения суда.

Какие документы нужно иметь для открытия банковского счета для компании?

Для открытия банковского счета лицо, которое непосредственно будет оперировать им от имени компании, должно подтвердить свои полномочия перед банком, предъявив уставные документы, личный паспорт и печать организации. К обязательному перечню документов относятся:

  • свидетельство о регистрации;
  • Устав и Учредительный договор;
  • документ о назначении директоров;
  • доверенность, выданная директором (если управляющий счетом не директор);
  • сертификат Good Standing или документ, его заменяющий (если компания существует более года).

Также банк может потребовать и другие документы, например, Certificate of Incumbency, или рекомендации от других банков или именитых партнеров. Как правило, необходимо принести с собой легализованные оригиналы уставных документов, включая паспорт управляющего счетом, с которых уполномоченный представитель банка сделает копии. Общепринятым способом легализации является Апостиль.

Имея легализованный комплект уставных документов, можно идти непосредственно в банк для открытия счета. Однако чаще всего банкиры осторожно принимают клиента 'с улицы'. Излишних поездок и повышенного внимания удается избежать, когда юридическая фирма, в которой вы приобретаете офшор, предоставляет услуги по открытию счетов в тех банках, которые ее на это уполномочили. Наличие такой услуги свидетельствует о компетенции юридической фирмы в том случае, если при открытии счета вам выданы необходимые документы и средства для дистанционного управления счетом, а также контактная информация об офицерах банка, которые будут вас обслуживать. Лучше всего, если сразу будет предоставлен и номер вашего счета.

Чем отличаются корпоративные карты от личных?

Открыв личный или корпоративный счет в банке, вы сразу можете заказать любую кредитную или дебетную карту, эмитируемую данным банком. Если у банка нет требований к расчетному счету о неснижаемом остатке, для оформления кредитной карты вас, скорее всего, попросят внести гарантийный депозит, являющийся естественной мерой самозащиты банка по отношению к клиенту-нерезиденту. За исключением карт специального назначения, на карте всегда указывается имя и фамилия ее владельца. На корпоративных картах может быть указано еще и название компании-владельца основного счета. Во всем остальном карты работают абсолютно одинаково, за исключением того, что дополнительные услуги (дорожная и медицинская страховка, подключение к дисконтным программам и т.д.) обычно предоставляются только корпоративным и VIP-клиентам.

Зачем нужны номинальные директоры и акционеры?

Всегда были люди, готовые за определенное материальное вознаграждение предоставить в пользование свое собственное имя. С развитием международного предпринимательства и повышением требований к конфиденциальности возрос и спрос на данные услуги. Сейчас практически каждая секретарская фирма может по договоренности предложить имя известного адвоката, номинального акционера или даже специально зарегистрированной директорской компании. Однако эта услуга влияет на расходы по содержанию компании в будущем и поэтому применяется, как правило, только для юрисдикций с открытым госреестром. Номинальный акционер подписывает документы об отказе от прав на имущество, прибыль и бизнес компании, однако все равно на него оформляются акции, пусть даже на ничтожные 0,1% акционерного капитала. Номинальный директор выпускает доверенность истинному владельцу на выполнение любых, каких только потребуется, действий от имени компании, но такая доверенность, даже будучи Генеральной:

  • выпускается сроком на 1 год (не только по законодательству, но и для того, чтобы номинальный директор гарантированно получил свою плату через год при продлении);
  • является универсальной (кстати, существуют 'капризные' банки, требующие для открытия счета специальной формы доверенности);
  • как правило, выпускается неапостилированной, т.к. имя будущего истинного владельца компании при ее регистрации зачастую еще не известно.

Подписание номинальным директором дополнительных документов (контрактов, соглашений, дополнительных доверенностей и др.) является платной услугой и требует времени на пересылку.

Кроме того, обычно номинальный директор требует копию паспорта истинного владельца компании, которому он выписывает доверенность. Конечно, она ему нужна лишь как слабая страховка на случай, если его 'прижмут' за неблаговидные действия компании, где он числится директором, и о которых на самом деле не имеет ни малейшего представления.

Несмотря на перечисленные недостатки, номинальные лица часто бывают необходимы в случае, если офшорная компания работает в связке с вашей уроссийской фирмой. Тогда невыгодно показывать, что директором и у этой компании, и у ее 'иностранного партнера' является один и тот же человек. С другой стороны, в целях экономии ничто не мешает оформить офшор на кого-либо из своих сотрудников, родственников или знакомых. Также номиналами удобно пользоваться при подписании серьезных деловых бумаг (контрактов, договоров и т.д.). Номинальный директор, само собой, необходим высокопоставленному чиновнику для решения вопросов, связанных с государственными злоупотреблениями. В подавляющем же большинстве случаев быть директором в компании, зарегистрированной в какой-либо конфиденциальной зоне с закрытым госреестром совершенно непредосудительно.

Как использовать офшор при импорте?

Офшорная компания закупает товар, отправляет его российской фирме по самой минимальной цене, оговоренной в договоре комиссии. При ввозе платятся минимальные таможенные пошлины. В договоре должно быть указано, что российская компания выступает в сделках с покупателями товара от своего имени, но в интересах иностранного партнера. Если цена товара при продаже в России будет выше контрактной цены, то российская компания имеет право на дополнительное вознаграждение. Товар продается по рыночным ценам. Полученный доход состоит из первоначальной стоимости товара, комиссионного вознаграждения и дохода иностранного предприятия. Российская компания платит налоги с комиссионного вознаграждения. Налоги с оборота минимальные, т.к. основные суммы проводятся по забалансовым счетам. Если офшорная компания является, например, кипрским налоговым резидентом, подобная деятельность не рассматривается как деятельность через постоянное представительство. Следовательно, ее доход не подлежит налогообложению в России.

Что такое ежегодная поддержка компании, для чего это нужно?

Практически во всех юрисдикциях компанию нужно ежегодно поддерживать, то есть подавать аудиторский отчет или декларацию, платить необходимые налоги и сборы, оплачивать услуги Регистрационных Агентов. Если все процедуры выполнены, то компания остается в реестре компаний. Если какой-либо элемент отсутствует, то какое-то время начисляются штрафы и, уплатив их, можно остаться в реестре. В противном же случае компания удаляется оттуда со всеми вытекающими последствиями.

На Западе сейчас уделяют повышенное внимание прозрачности банковского бизнеса. Означает ли это, что возможности использования офшорных компаний за рубежом сокращаются?

Офшорная компания в международном бизнесе имеет те же юридические права, что и любая другая фирма-нерезидент. У современных западных банкиров существует принцип: «знай своего клиента». Это означает, что банк желает иметь информацию не только о номинальных, но и о реальных владельцах компаний, которые имеют здесь счета. При этом сам по себе офшорный статус компании банкиров не волнует. Правда, при условии, что они знают, кому данная компания принадлежит.

Предположим, что основные интересы фирмы сосредоточены внутри России. Значит ли это, что открывать офшорную компанию не имеет смысла?

Офшор может быть источником инвестиций на российском рынке. По различным юридическим и финансовым причинам российскому капиталу часто выгоднее делать капиталовложения в России 'под иностранным флагом'. Офшор, находящийся под полным управлением головной российской фирмы, как раз и позволяет поднять над собой этот флаг и воспользоваться льготами, предусмотренными для иностранных инвесторов. Профессионально построенные офшорные схемы позволяют оптимизировать финансовые операции и в том, и в другом направлении.

Можно ли «переехать» в другую юрисдикцию, сохранив название?

Можно. Существует специальная юридическая процедура, позволяющая «перенести» компанию в другую юрисдикцию, где установлены более привлекательные для вас условия. Оформляется «Свидетельство о продолжении деятельности» (Certificate of Continuation), и компания прекращает свою деятельность на старом месте регистрации в связи со сменой юрисдикции.

Зачем мне нужен Регистрационный агент?

Если вы владеете офшорной компанией, вы вынуждены общаться с правительственными органами через местного агента, который предоставляет свой юридический адрес. Регистрационные агенты получают на свою деятельность специальную лицензию. Одна из важнейших функций агента - это предоставление своим клиентам зарегистрированного офиса. Как правило, он «прописывает» их по адресу своего собственного офиса. Услуги регистрационного агента необходимо ежегодно оплачивать.

Насколько старая компания дороже новой?

Стоимость старой компании можно вычислить следующим образом: сумма ежегодных платежей умножается на количество прошедших лет плюс расходы на саму регистрацию.

Какими видами деятельности может заниматься компания?

По законодательству, например, Венгрии и Кипра в Меморандуме фирмы должны быть перечислены виды ее деятельности. В Меморандуме стандартного комплекта документов на компанию указывается максимально полный список видов деятельности, кроме лицензируемых, с тем, чтобы фирма имела право заниматься всеми видами деятельности. На Острове Мэн и в США Меморандум содержит статью, освобождающей фирму от всяких ограничений по видам деятельности.

Что такое номинальные директора и номинальные акционеры?

Налоговые и финансовые власти многих государств отрицательно относятся к факту регистрации своими гражданами офшорных фирм, воспринимая это как попытку граждан уклониться от налогов. Такое отношение на практике выражается в принятии различных законодательных актов, призванных с помощью санкций ограничить возможности предпринимателей в области создания и функционирования офшорных фирм. В данном случае институт номинальных владельцев и директоров, разработанный международной юридической практикой, является противоядием для ограничительных действий властей.

Использование номинальных владельцев и номинальных директоров имеет смысл, прежде всего, в офшорных фирмах, зарегистрированных в тех государствах, в которых владельцы и директора фиксируются в государственном реестре, и, в особенности, если эти данные доступны публике. В этом случае такие данные могут попасть к налоговым властям страны, резидентом которой является владелец и директор офшорной фирмы, и послужить поводом к различного рода репрессиям по отношению к нему. Именно поэтому в международной практике очень распространен способ, при котором истинные владельцы безналоговой фирмы не выступают под своим именем ни в качестве владельцев, ни в качестве директоров фирмы. Для этого при регистрации фирмы ее акции заполняются в пользу номинальных акционеров, право управления фирмой получают номинальные директора, и, соответственно, во все официальные документы и реестры вносятся имена и адреса номинальных акционеров и директоров. Одновременно с заполнением документов на имена номинальных акционеров заполняется документ, называющийся "Declaration of Trust", служащий для подтверждения и одновременно доказательства того, кто является истинным владельцем акций фирмы. Этот документ подразумевает ответственность номинальных акционеров перед судом в случае превышения ими своих полномочий.

В случае использования номинальных директоров владельцы фирмы имеют право уволить директора, не извещая его об этом. В некоторых странах закон считает увольнение директора действительным только в том случае, если директор письменно принял свою отставку. В этом случае номинальные директора заранее передают истинным владельцам подписанные заявления об отставке с непроставленной датой, что дает возможность владельцу в любой момент принять их отставку, поставив под декларацией любую необходимую ему дату. В большинстве случаев, конечно, владелец безналоговой фирмы хочет быть и ее директором, то есть представлять фирму во всех ее делах, включая подписание контрактов, открытие банковских счетов и распоряжение ими. В этом случае владельцу фирмы нужна доверенность от номинального директора, уполномочивающая его на ведение дел фирмы.

Тогда роль номинальных директоров ограничивается лишь замещением истинного владельца и директора в государственных реестрах, при этом номинальные директора лишаются даже теоретической возможности злоупотребить своим положением, поскольку вся информация о деятельности фирмы, ее финансах и местонахождении банковских счетов сосредоточена в руках истинного ее владельца. Использования номинальных владельцев можно избежать в том случае, если законодательство позволяет выпускать акции фирмы на предъявителя, так как в этом случае имена владельцев фирмы остаются скрытыми. В тех же странах, где анонимность обеспечивается полностью (Британские Виргинские Острова, Белиз, Острова Теркс и Кайкос, Западное Самоа, Багамские острова, и т.п.), использование номинальных акционеров и директоров имеет смысл лишь в специальных случаях.

Кто является секретарем фирмы?

Секретарем фирмы может быть физическое или юридическое лицо, которое несет ответственность за выполнение фирмой юридических и законодательных требований, таких, как подготовка годовых отчетов и выплата налогов. Таким образом, корпоративный секретарь не имеет ничего общего с тем служащим, в обязанности которого входит помогать руководителю.

Что является зарегистрированным адресом?

Законодательством предусмотрено указывать при регистрации фирмы юридический адрес, который и будет являться ее зарегистрированным адресом.

Обязательно ли фирме иметь офис в той юрисдикции, где она была зарегистрирована?

Нет. Достаточно иметь юридический, т.е. зарегистрированный адрес.

Должен ли менеджмент офшорной фирмы располагаться в юрисдикции, где она была зарегистрирована?

Нет. Менеджмент фирмы может находиться в любой стране. Все решения относительно заключения сделок, платежей, распределения капитала могут приниматься акционерами независимо от того, где они находятся.

Какие документы должны быть предоставлены акционерами?

Владелец фирмы должен заполнить стандартную форму-заказ, предоставляя информацию для регистрации и управления фирмой.

Какие документы получают учредители фирмы после ее регистрации?

Стандартный комплект документов компании включает:

  • меморандум и статьи ассоциации;
  • сертификат регистрации;
  • сертификат юридического адреса;
  • сертификат учредителей;
  • резолюции акционеров;
  • резолюции директоров;
  • сертификаты акций;
  • заранее подписанные директорами заявления об отставке;
  • заранее подписанные документы о передаче акций;
  • печать компании.

Где выгодно открывать банковский счет?

Надежный и удобный в работе корпоративный счет должен отвечать многим требованиям, основные из которых следующие. Банк должен быть расположен в политически и экономически стабильной стране, в которой капиталовложения и интересы иностранных граждан и юридических лиц защищены соответствующими законами. При этом важно, чтобы эти законы не просто существовали, но и соблюдались.

Банк должен быть расположен в стране, имеющей и строго соблюдающей законы о банковской тайне. Часто бывает необходимо, чтобы банк не находился в стране, гражданином и субъектом налогообложения которой являются директор фирмы и другие лица, распоряжающиеся ее счетом.

Управление банковским счетом должно быть максимально простым и удобным, т.е. производиться по факсу и телефону, а лучше всего по Интернету, а не только лично или по почте.

Страна, в которой открывается банковский счет фирмы, должна иметь либеральное валютное регулирование, а именно, желательно, чтобы не было серьезных ограничений по внесению и снятию наличных денег на счет (со счета) фирмы, а также по вывозу наличной валюты из страны.

Не последнее по важности требование - банк, в котором открывает счет офшорная фирма, должен быть надежным и известным в международных финансовых кругах, иначе владельцы фирмы могут однажды столкнуться с проблемой, когда аккредитив, открытый их банком, не принимается банком торгового партнера. Кроме этого, опасность банковских крахов является в современном мире вполне реальной, поэтому решение о размещении средств фирмы в малоизвестном банке, зарегистрированном в одной из офшорных юрисдикций, может оказаться недальновидным.

Существуют ли какие-либо ограничения в деятельности офшорной фирмы?

Офшорная фирма может вести свою деятельность и производить операции в любой стране мира, кроме юрисдикции, где она была зарегистрирована.

Какое отношение имеет моя офшорная фирма к законодательству моей страны?

Абсолютно никакого. Ваша иностранная фирма - это независимое юридическое лицо той страны, в которой она зарегистрирована. Она не обязана становиться на какой-либо учет в любой другой стране, аккредитовываться и вообще каким-либо образом отчитываться перед властями других стран, если не ведет там деятельности.

Какие юридические требования предъявляются к управлению фирмой?

Ежегодные собрания. Большинство законодательных органов требуют от фирм проведение ежегодных собраний учредителей, на которых должны выноситься и рассматриваться ряд решений.

Бухгалтерский и финансовый отчеты. Годовое ведение бухгалтерии приводит к составлению финансового отчета, который в принципе представляет собой балансовый отчет и отчет прибылей и убытков. Как бухгалтерия, так и финансовый отчет должны производиться по бухгалтерским принципам и практике определенной юрисдикции. Аудит и финансовые отчеты. По требованиям некоторых юрисдикций финансовые отчеты, подготовленные местными бухгалтерами, должны быть проверены независимым аудитором - профессионалом. Аудитор подтверждает правильность и точность финансовых отчетов на основании имеющейся информации.

Годовой отчет. Годовой отчет - это отчет фирмы перед определенными органами власти юрисдикции, где она была зарегистрирована. Информация в отчете описывает юридическую структуру фирмы (директора, акционеры) и изменения в ней, если они были в прошедшем году.

Какие документы должен предоставлять клиент для бухгалтерской отчетности?

Раз в год фирма должна представить финансовый отчет и пройти аудит. Для составления такого отчета потребуется коммерческая документация для каждой суммы, прошедшей через счет(а) фирмы. Это могут быть инвойсы, контракты и т.п., предоставленные в подлинниках или по факсу. Бухгалтер должен подтвердить документально суть суммы, будь это оборот, расход, кредит, снятие денег акционером и т.д.

Каким образом определяются налоги?

Западная бухгалтерия не устанавливает нормативы для статей расходов. К ним относятся все расходы, связанные с получением доходов фирмы, планированных, неполученных доходов или с поддержанием ее жизнедеятельности. К расходам относится и заработная плата и гонорары. То, что остается от выручки после вычитания всех расходов, считается налогооблагаемой прибылью.

Каким образом может функционировать фирма, находящаяся далеко от ее владельцев и директоров?

При ответе на этот вопрос необходимо учитывать то, что подавляющее большинство офшорных фирм является так называемыми "фирмами на бумаге" (paper companies), т.е. фирмами, не имеющими ни действующего офиса, ни служащих в стране, где они зарегистрированы. Фактически работа фирмы ограничивается работой с ее банковским счетом, даже подписание контрактов от ее имени является зачастую второстепенным. Именно поэтому связь владельцев и директоров фирмы со страной регистрации чисто номинальная - раз в год необходимо выплачивать налоги и годовое содержание фирмы.

Необходимость поездки в страну регистрации никогда не возникает. В связи с этим тот факт, что фирма зарегистрирована в государстве, расположенном на противоположной стороне земного шара, ни в коем случае не должен обескураживать ее владельца, потому что это не оказывает никакого влияния на удобство работы с фирмой.

Вопросом, важным для фирмы и определяющим ее деятельность на долгое время, является открытие банковского счета фирмы и управления им.

Что такое ежегодная поддержка компании, для чего это нужно?

Практически во всех юрисдикциях компанию нужно ежегодно поддерживать, то есть подать аудиторский отчет или декларацию (там, где это нужно), оплатить необходимые налоги и сборы, оплатить Регистрационным Агентам их услуги. Если все процедуры выполнены, то компания остается в Регистре компаний, если какой-либо элемент отсутствует, то какое-то время начисляются штрафы и можно остаться в Регистре, уплатив их, потом компания удаляется из Регистра со всеми вытекающими последствиями. Восстанавливать компанию можно, но почти всегда это много дороже, чем просто зарегистрировать новую, но иногда деваться некуда и приходится платить.

Какие последствия могут быть от удаления компании из Регистра?

Самые серьезные. В США, например, за ведение бизнеса под несуществующим именем можно на 1 год попасть в тюрьму. Все юридические документы компании после ее роспуска не имеют юридической силы и так далее. Одним словом, можно нажить большие неприятности.

Как управлять своей офшорной компанией?

Оперативное управление компанией, а точнее, ее активами, производится директором или, в случае номинального директора, поверенным на основании доверенности. Какие могут быть активы у вновь испеченной офшорной компании? Банковский счет. То есть вопрос сводится к управлению банковским счетом. Как правило, большинство банков допускают управление счетом по факсу или с помощью программного обеспечения для персонального компьютера - по модему. Для этого существуют специальные способы защиты от несанкционированного доступа к счету.

Скрыть от фискальных органов наличие компании (и, разумеется, счета) за рубежом позволяет существование номинального владельца. Оплатив номинального владельца компании, Вы получаете компанию, по учредительным документам которой владельцем компании является компания или частное лицо (сотрудник юридической фирмы-агента, регистрирующей компанию непосредственно на месте), другой страны, а вся документация, печать и полномочия по управлению (владению) компанией передаются Вам (реальному владельцу) со всеми соответствующими документами.

Как использовать возможности офшорной компании в России?

В мировой практике "офшоpки" используются для минимизации налогов в основном во внешнеэкономической деятельности, когда в схему купли-пpодажи между реальным продавцом и действительным покупателем включается фиpма-посpедник - "офшоpка" (компания, зарегистрированная в стране со льготным налогообложением), через счет которой проходят средства и большая (или вся) часть прибыли остается у нее. Получить средства со счета "офшоpки" в любой точке мира не составляет труда. Существуют и более сложные схемы, использующие несколько компаний в различных странах, которые предоставляют налоговые льготы.

Существуют схемы, позволяющие любому российскому предприятию (торговому, производственному и др.), используя свою офшорную компанию, минимизировать налоговые выплаты в России, инвестировать средства офшорной компании в виде кредита в свое же российское предприятие.

Что такое «апостиль»?

Апостиль (APOSTILLE) - международный сертификат, позволяющий упростить процедуру легализации компании в странах, подписавших Гаагскую конвенцию. Для документов, заверенных этим сертификатом, не требуется более никакой дополнительной легализации, и они обязаны признаваться в этих странах на любом государственном уровне.

Каковы разрешенные виды деятельности (кроме банковской) для частной формы собственности на территории страны регистрации и места деятельности филиала?

Разрешаются все виды деятельности, кроме лицензируемых (банковская, страховая). Но если Вы ведете деятельность в стране регистрации, - это уже не офшоpная компания, а обычная резидентная компания, уплачивающая все действующие налоги в стране регистрации. В этом-то и есть главное отличие "офшоpки" - для использования льготного режима налогообложения она не должна вести деятельность с резидентами страны регистрации.

Какой необходим уставной фонд для частного предприятия?

Существует неправильное мнение о том, что эта сумма должна быть зачислена на банковский счет и оставаться на нем на протяжении всего существования фирмы.

В зависимости от страны регистрации минимальный уставной фонд для вновь регистрируемой компании различается. В некоторых юрисдикциях величина минимального уставного капитала вообще не установлена (штат Делавеp (США), Багамы). При регистрации офшорных компаний обычно регистрируют компанию с максимально возможным уставным капиталом при минимальных ежегодных лицензионных платежах (платежах за освобождение от налогов). При этом в большинстве офшорных юрисдикций отсутствует требование обязательной оплаты уставного капитала (Вануату, Гернси, Джерси, Самоа, Мальта, Невис, Гонконг, Мэн, острова Кука, Маврикий и др.). Сертификаты акций выпускаются на сумму, соответствующую положению законодательства страны регистрации фирмы по минимальному капиталу.

А не будет ли этой деятельностью интересоваться Интерпол?

«Офшоpки» – корпорации, зарегистрированные по международным нормам, то есть, абсолютно легально. Они используются в мировой практике, в том числе и самыми известными корпорациями мира, для минимизации налогов во внешнеэкономической деятельности. «Офшоpка» играет роль фиpмы-посpедника, которая использует налоговые льготы страны регистрации, через которую пропускаются деньги, и на счету которой остается основная прибыль. Существует международная конвенция, которую обязаны выполнять офшоpные юрисдикции, которые в свою очередь принимают свои местные законы, регулирующие деятельность компаний со льготным налогообложением и защищающие интересы своих резидентов. И если Вы в своей деятельности не нарушаете международных норм, законов и условий договоров, то повода Вами интересоваться соответствующими органами не будет.

Финансовый механизм офшора. Международный транзит доходов

В настоящее время уже нередко встречается ситуация, когда уроссийские предприниматели располагают двумя и более компаниями офшорного типа. Количество зарубежных компаний и объем активов постоянно увеличивается. В этих условиях перед их владельцами встают принципиально новые вопросы: как организовать взаимодействие с зарубежными компаниями, как эффективно управлять их ресурсами. Этим проблемам и посвящена данная глава.

Схемы делового применения офшорных (и не только офшорных) компаний становятся все более разнообразными. В управлении обычным офшором существует много тонкостей и возможностей, которые необходимо учитывать при работе с этим эффективным корпоративным инструментом. Создание бизнес-схем с участием нескольких зарубежных предприятий требует еще более тщательной подготовки и экономического обоснования. Проблема управления офшорными фирмами актуальна и для коммерческих банков. Многие из них используют офшорные системы для расширения спектра своих услуг и создания эффективных финансово-инвестиционных механизмов.